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自筹资金

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  自筹资金是企业筹措基本建设资金和流动资金的总称。是形成和增加企业经营资金的重要来源之一。自筹基本建设资金的主要来源是各项专用基金、专项借款。以其购建和有偿调入的固定资产,在增加固定资产的同时,增加固定资金。自筹流动资金主要是指以企业发展基金补充自有流动资金。联营企业接受外单位的投资和集体所有制企业吸收股金,也属于自筹资金范围。

  一是自筹资金来源广泛。自筹资金来源渠道多,来自各地方、各部门、各企业及各行政、事业单位等各种渠道,具体包括地方财政自筹资金、部门自筹资金、企业自筹资金、饮食服务行业自筹资金、行政事业单位自筹资金和家庭个人自筹资金等自筹资金,名目繁多,范围很广。

  二是自筹资金来自广泛的预算外资金。目前我国的预算外资金已经有了较大的发展,从地方预算的重要补充发展为财政第二预重要地位。预算外资金十分广泛,有几百个预算外资金科目,只要预算外资金按使用后确有多余,这多余的预算外资金都可作为自筹资金。显然,自筹资金同预算外资金一样,也是十分广泛的。

  三是自筹资金使用范围广泛。按照现行制度,自筹资金可用于地方的能源、交通、通讯和原材料工业投资建设,小型农田水利投资建设,轻纺和商业网点投资建设,文教、门单位投资建设。自筹资金的使用范围相当广泛的。

  自筹资金的特点之二,是具有分散性。自筹资金是分散在各地方、各部门、各企业及各行政、事业单位自行筹集的,较为零星分散,而且条块交错,名目繁多,管理复杂,自筹资金多到几百、几千万元,小到几十、几百元。自筹资金分散在千家万户,不宜于国家集中使用,只能分散在各地方、各部门、各企业及;各行政、事业单位分散使用。自筹资金从筹集到使用的过程,其时间也较长,至少要半年以上,有的要几年。因此,从自筹资金的来源渠道、筹集过程和使用范围看,自筹资金全都具有分散性的特点。

  自筹资金的特点之三,是具有灵活性。自筹资金由各地方、各部门、各企业及各行政、事业单位地、自主地筹集和使用。在国家的自筹资金指标范围内,按照财政管理制度的,由各地方、各部门、各企业及各行政、事业单位自收自支,自行管理,十分灵活。各地方、各部门、各企业及各行政、事业单位,只要自筹资金到位,有自筹资金的实力,都可灵活地进行自筹投资建设,既可以把自筹资金形成“拳头”,办大事,又可以伸展各手指,办小事;既可以用于地方性的能源、交通、通讯基础设施和原材料工业等大中型投资建设项目,又可以用于短、平、快的小型投资建设项目;既可以用于工业投资建设项目,又可以用农业投资建设项目;既可以用于新建和扩建等基本建设项目,也可以用于技术项目;既可以用于商业、饮食服务建设项目,也可以用于商品和建设项目。自筹资金筹集灵活,使用方便,灵活机动弹性大,能满足各类工程需要。因此,自筹资金具有灵活性的特点。

  后,随着财政放权让利,企业逐步成为市场的投资主体,各部门、各单位预算外资金迅速增长。具体来说,自筹资金主要包括以下几类:

  地方财政自筹资金包括财政预算外资金、上年财政结余、财政预备费等地方机构财力。

  各主管部门的自筹资金主要是预算外资金,这是预算外资金中种尖最多、管理较为复杂部分。1993年国家调整了预算外资金统计口径,1996年国家又将13项重要的预算外资金纳入预算管理,预算外资金占预算内财政收入的比重有较大幅度的下降,但近年来又大幅回升,据统计,2002年预算外资金为3826.43亿元,占预算内收入的20.2%。这部分资金,成为国有资产投资,特别是固定资产投资的重要渠道。

  企业自筹资金包括两个方面:企业现有盈余和股东注资。其中前者包括企业所得税后提取的盈余公积金和未分配利润。当然,广义的企业自筹资金还应包括向银行贷款、发行企券、举借外债等。在这里主要采用狭义的概念。事业单位自筹资金包括各种事业性收费、劳务收入、资产处置收入等。其中,按国家财政制度收取的事业性收费等预算资金,是事业单位自筹资金,用于国有资产投资的最主要的来源。

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